Как руководителю вывести деньги из компании и не потерять на налогах
Директору компенсируют моральный вред либо реальный ущерб
Компания может выплатить директору доход с помощью компенсации морального вреда либо реального ущерба. Такую компенсацию можно выплатить только по решению суда, но есть лазейка. Нет необходимости проходить всю судебную процедуру. Достаточно обратиться с иском, а затем заключить мировое соглашение, которое утвердит суд.
Налоговая нагрузка. По мнению Минфина, компенсационные выплаты за моральный вред — это облагаемый НДФЛ доход, поскольку его нет в перечне выплат, с которых налог удерживать не нужно (ст. 41, п. 3 ст. 217 НК). Но и тут есть возможность избежать налогов.
Если обязанность возместить моральный вред и его размер формально определяет суд (ст. 151, 1101 ГК), то доход в этом случае не облагается НДФЛ (письмо Минфина от 11.11.2016 № 03-04-06/66353). Компенсацию по решению суда освободят от налога, даже если он только утвердил мировое соглашение.
Директор может потребовать у компании компенсировать ему подтвержденные расходы— реальный ущерб (ст. 15 ГК). Например, за задержку зарплаты, незаконный перевод на другую должность, увольнение или отстранение от должностных обязанностей. Такая компенсация не образует дохода, поскольку у физического лица нет экономической выгоды. При этом объекта налогообложения взносами также не возникает (п. 1 ст. 420 НК).
Плюсы и выгоды. Не нужно платить НДФЛ и страховые взносы при выплате подобных компенсаций.
Кроме того, компания вправе учесть в расходах компенсацию морального вреда либо реального ущерба (подп. 13 п. 1 ст. 265 НК). Но в первом случае, возможно, придется поспорить (постановление АС Уральского округа от 21.12.2017 № Ф09-7394/17 по делу № А60-13438/2017).
Минусы и риски. Не стоит систематически использовать такую схему выплат. Это привлечет внимание налоговиков.