Иногда в проект заходишь не в начале, а в момент, когда у клиента уже формируется полноценный риск уголовного преследования. В данном случае ситуация возникла у крупного агропромышленного холдинга: на момент подключения шли камеральные проверки со стороны таможенных органов, параллельно формировался интерес со стороны правоохранительных органов, а совокупный объем претензий превышал 1,2 млрд рублей. Речь шла не об одном эпизоде, а о комплексной проверке с охватом значительного массива деклараций и нескольких периодов, где из разрозненных обстоятельств фактически пытались собрать единую конструкцию с выходом на ст. 194 УК РФ.

Ключевой момент в таких делах заключается в том, что спор очень быстро перестает быть административным и начинает двигаться в сторону уголовной оценки, и в этой точке принципиально важно не просто реагировать на предъявленные претензии, а менять саму логику восприятия ситуации. При подключении работа была выстроена не через оспаривание отдельных расчетов, а через системную работу внутри проверки: анализ запросов таможни, выстраивание последовательной позиции по каждому блоку документов, контроль того, какие именно факты и в каком виде фиксируются в материалах. Практика показывает, что именно на стадии проверки формируется каркас будущего дела, и если его не скорректировать на этом этапе, в дальнейшем пространство для защиты существенно сужается.

Параллельно была проведена юридическая реконструкция всей модели деятельности, поскольку основной задачей стало показать, что речь идет не о формальной схеме уклонения, а о реальном хозяйственном процессе. В фокусе оказались производственные мощности переработчика, технологические процессы, учет движения сырья и готовой продукции, а также логическая связка «ввоз – переработка – реализация». Это позволило перевести ситуацию из логики предполагаемого уклонения от уплаты таможенных платежей в плоскость спора о корректности учета, применении льготного режима и интерпретации отдельных технологических показателей.

Отдельным блоком были подготовлены развернутые возражения по результатам проверки, которые носили не формальный, а системный характер. В них была последовательно разобрана объективная сторона предполагаемых нарушений, показано отсутствие оснований для уголовно-правовой квалификации, а также акцентировано внимание на том, что спор в действительности касается правовой оценки режима ввоза и документального подтверждения целевого использования товара. Подготовленные возражения были приняты СЗТУ, после чего заявленные претензии были сняты.

В результате удалось переломить исходную конструкцию претензий: уголовно-правовые риски были сняты, административные претензии также не получили развития, а совокупные требования на сумму более 1,2 млрд рублей фактически были обнулены. Этот кейс показателен тем, что в таможенных спорах уголовный риск носит производный характер и напрямую зависит от того, как выстроена позиция на стадии проверки. При грамотной работе именно на этом этапе можно не только снять финансовые и регуляторные риски, но и в принципе не допустить перехода конфликта в уголовную плоскость.